För att kunna fastställa egenavgifterna behöver du veta hobbyverksamhetens resultat. Årets inkomster och utgifter ska därför sammanställas så att det går att se om verksamheten har gett ett överskott eller underskott.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där årets inkomster, utgifter och resultat sammanställs i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Vad är egenavgifter?
Egenavgifter är socialavgifter som du själv betalar på vissa inkomster när det inte finns en arbetsgivare som betalar arbetsgivaravgifter.
Om en hobbyverksamhet ger ett överskott ska egenavgifter normalt betalas på överskottet.
Det innebär att du behöver ta hänsyn till både inkomstskatt och egenavgifter när hobbyverksamheten går med vinst.
Egenavgifter betalas på överskottet
Egenavgifterna beräknas inte på hobbyverksamhetens totala försäljning. Utgångspunkten är i stället verksamhetens överskott.
Resultatet beräknas genom att utgifterna som hör till hobbyverksamheten dras från inkomsterna.
Inkomster − utgifter = resultat
Om verksamheten exempelvis har 50 000 kronor i inkomster och 20 000 kronor i utgifter blir resultatet 30 000 kronor före avdraget för egenavgifter.
Hur stora är egenavgifterna?
Storleken på egenavgifterna kan variera beroende på bland annat ålder och andra personliga förhållanden.
För inkomstår 2026 är fulla egenavgifter 28,97 procent. Det betyder däremot inte att du alltid kan beräkna den slutliga kostnaden genom att helt enkelt multiplicera hobbyverksamhetens ursprungliga överskott med 28,97 procent.
I deklarationen används ett schablonavdrag eftersom de slutliga egenavgifterna ännu inte är kända när deklarationen lämnas.
Schablonavdrag för egenavgifter
När hobbyverksamheten deklareras får du göra ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter.
För den som omfattas av fulla egenavgifter är schablonavdraget normalt 25 procent. Andra procentsatser kan gälla beroende på exempelvis ålder.
Vilket schablonavdrag som ska användas framgår av deklarationsunderlaget för det aktuella inkomståret.
Varför görs ett schablonavdrag?
De exakta egenavgifterna är inte fastställda när deklarationen lämnas. Därför används först ett beräknat avdrag.
När de slutliga egenavgifterna senare har fastställts ska det tidigare schablonavdraget stämmas av mot de egenavgifter som faktiskt påfördes.
Det innebär att hanteringen av egenavgifter sträcker sig över mer än ett deklarationstillfälle.
Avstämning året efter
I nästa deklaration görs en avstämning mellan föregående års schablonavdrag och de egenavgifter som faktiskt fastställdes.
Om schablonavdraget var högre än de slutliga egenavgifterna behöver mellanskillnaden hanteras vid avstämningen. Om avdraget var lägre än de slutliga egenavgifterna görs motsvarande justering åt andra hållet.
Det är därför viktigt att behålla uppgifterna från tidigare års hobbyverksamhet.
Finns det en nedre gräns för egenavgifter?
Det finns en beloppsgräns för när inkomster från självständig verksamhet som hobby blir underlag för egenavgifter.
Om överskottet exempelvis endast är 900 kronor och du inte har andra inkomster som utgör underlag för egenavgifter ska egenavgifter inte betalas på hobbyöverskottet.
Reglerna kring beloppsgränsen bör därför skiljas från frågan om inkomsten ska deklareras och beskattas.
Egenavgifter och skatt är inte samma sak
Egenavgifter och inkomstskatt är två olika delar av beskattningen.
När en hobbyverksamhet ger ett skattepliktigt överskott kan både skatt och egenavgifter bli aktuella. Det är därför missvisande att endast titta på skattesatsen när man uppskattar hur ett överskott påverkar den privata ekonomin.
Den slutliga skatten beror dessutom på personens övriga inkomster och individuella förhållanden.
Hobbyverksamheten deklareras på T2
Överskott från hobbyverksamhet redovisas normalt på blankett T2 tillsammans med inkomstdeklarationen.
På T2 redovisas bland annat verksamhetens inkomster och utgifter samt beräkningen av resultatet och avdraget för egenavgifter.
Om du bedriver flera separata hobbyverksamheter ska verksamheterna redovisas var för sig.
Vad händer om hobbyverksamheten går med underskott?
Om utgifterna är större än inkomsterna har hobbyverksamheten ett underskott i stället för ett överskott.
Egenavgifter beräknas på överskott. Ett underskottsår ger därför normalt inte något sådant avgiftsunderlag från hobbyverksamheten.
Underskottet kan under vissa förutsättningar sparas och användas mot framtida överskott från samma hobbyverksamhet under de fem följande beskattningsåren.
Dokumentera inkomster och utgifter
En korrekt beräkning av egenavgifterna börjar med en korrekt beräkning av hobbyverksamhetens resultat.
Spara därför underlag för verksamhetens inkomster och utgifter under hela året. Det kan vara kvitton, fakturor, försäljningsunderlag och betalningsunderlag.
Dokumentationen gör det möjligt att visa hur årets resultat har beräknats.
Sammanställ resultatet efter inkomståret
När året är avslutat bör samtliga inkomster och utgifter gås igenom. Därefter kan verksamhetens överskott eller underskott fastställas och ligga till grund för deklarationen.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet med verksamhetens inkomster, utgifter och resultat för det aktuella inkomståret.